该公司自2025年1月1日起适用5%的增值税税率。根据10月份的结果，年收入为2.7亿卢布。自 2025 年 11 月起，该组织必须按 7% 的税率缴纳增值税。 2026年期间，由于上一年的收入超过2.5亿卢布，因此必须按7%的税率缴纳增值税。
2026年收入：2.3亿卢布。自2027年1月1日起，可再次使用5%的税率。特殊税率的适用自 2025 年 1 月 1 日开始，并且不会因过渡至 7% 的税率而中断。
在简化税制下运营的公司可以针对 6000 万卢布以上的收入选择任意增值税税率：10%、20%、7% 和 5%。当选择一般税率（10% 和 20%）时，公司有机会减少因购买商品、工程或服务相关的“进项”增值税而产生的应纳税额。稍后我们将更详细地讨论这一点。
至于新的降低税率（5% 和 7%），其特殊性和细微差别在于，选择这些税率的公司无权享受减税，即减少“进项”增值税的税额。
什么情况下不纳税：免征增值税
1.个体工商户没有雇佣工人的。如果个体工商户在一般税收制度下单独经营，不雇佣员工：会计、经理等。
2. 公司年营业收入较少。一般税收制度下的组织，如果年销售收入未超过门槛，则免征增值税：每年 2,000,000 卢布（不含增值税）。
3.从事免征增值税活动的组织。例如，教育机构、医疗组织或 电话号码库 宗教机构，如果它们提供的服务不需纳税（这受俄罗斯联邦税法的管制）。
这还包括与提供服务相关的某些交易，例如保险。
增值税税率
在俄罗斯，增值税采用 3 种不同的税率。每一个——取决于工作领域：
20% 是适用于大多数商品、工程和服务的标准税率。
10% 是适用于食品（面包、乳制品、肉类）、药品、儿童用品和一些医疗产品等具有社会意义的商品的降低税率。
如果公司 2024 年的收入分别为 6000 万至 2.5 亿卢布和 2.5 亿至 4.5 亿卢布，则适用简化税制的税率为 5% 和 7%。
0% 是适用于出口的税率——出口商品的销售以及一些与国际活动相关的工作和服务。
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俄罗斯联邦的增值税计算方式
之前我们已经简单研究过一个计算增值税的例子。但是，现在让我们从纳税人的角度更详细地考虑这个过程。首先，您需要了解组织如何计算所售商品的应税基数：
许多公司都缴纳这种税。例如，一家以 20% 标准税率运营的公司希望以 35,000 卢布的价格出售一单位产品。接下来，您需要计算按 20% 计算的税：35,000 * 1.2 = 42,000。这将是买家的最终金额。在这种情况下，我们收取的增值税为 7,000 卢布。